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CONTENIDO

AUDITORIA DE SISTEMAS COMPUTACIONALES

Contenido                                                                                                    Página

Introducción General de la Materia …………………….            2

  1. Objetivos  Generales de la Materia ……..……………….            3
  2. Introducción General a la Guía Didáctica……………….          5
  3. Orientaciones Especiales               ………………………….            6
  4. Vinculaciones con Conocimientos Anteriores…………        6
  5. Parte 1 Auditoria de Sistemas        ………………………….         7
  6. Autoevaluación ………………………….                                           23
  7. Evaluación a Distancia                   ………………………….           23


INTRODUCCION GENERAL DE LA MATERIA

Al desarrollar la presente Guía y comprender analíticamente el material que conlleva el estudio de la asignatura, conocerás el entorno de la Auditoria de Sistemas, su naturaleza, objetivos, normatividad, campo de acción,  y su respectiva aplicación.

De otra parte, el desempeño en el área de Auditoria, demanda la formación integral de los profesionales para participar en todos los campos empresariales, siendo así, Auditoría de Sistemas, la que enfocará la evaluación del hardware, software, de la gestión informática, de la información, del diseño de sistemas, de la base de datos, de la seguridad, de la redes computacionales y otros conceptos específicos aplicables a los sectores empresariales del Ecuador.

Se conoce con el nombre de Auditoría de Sistemas a aquella que se dedica a la revisión técnica, especializada y exhaustiva de los sistemas computacionales, evaluando el uso adecuado de los sistemas para el correcto ingreso de los datos, el procesamiento adecuado de la información y la emisión oportuna de sus resultados en la empresa.

¿Es una materia importante y de utilidad práctica?

La Auditoria de Sistemas se encuentra motivada por lo especializado de las actividades de cómputo, así por el espectacular avance que han tenido estos sistemas en los últimos años, ha surgido una nueva necesidad de evaluación para los auditores, quienes requieren una especialización cada vez más profunda en sistemas computacionales, para dedicarse a este tipo de auditorias y de esta manera poder dar un dictamen profesional sobre la razonabilidad de sus procesos.

¿La materia tiene relación con la actualidad?

El País  posee una infinidad de empresas que se dedican a brindar servicios y realizar operaciones comerciales de todos los tipos, por tal razón para lograr el cumplimiento de los objetivos establecidos por las empresas dedicadas a estas actividades, deben contar con un sistema computacional que les permita controlar y optimizar los recursos humanos, materiales , económicos y sus operaciones financieras.

De la misma forma los sistemas computacionales deben  que asegurar el correcto ingreso de sus datos, el procesamiento adecuado de la información y la emisión oportuna de sus resultados.


Objetivos generales de la materia

Al concluir el estudio de la presente asignatura, estarás en capacidad de aplicar los conocimientos adquiridos en el proceso de aprendizaje:

- Desempeñarte en el campo profesional de manera efectiva, a través de los conocimientos adquiridos.

- Utilizar habilidades y destrezas para el análisis, diseño e implementación de los sistemas computacionales, y también para la evaluación de la información emitida por el computador.

Macro contenidos de la materia

- AUDITORIA EN SISTEMAS COMPUTACIONALES

Métodos de aprendizaje sugeridos

- Lectura Comprensiva

- Trabajar en grupo

- Realizar esquemas

- Resúmenes

- Ejercitación

Estructura de la guía

La presente guía es elaborada con el objeto de desarrollar en el estudiante habilidades de análisis, interpretación, revisión técnica y especializada a los sistemas computacionales de las distintas áreas informáticas del sector económico del país.

PARTE 1

AUDITORIA DE SISTEMAS COMPUTACIONALES

- Aspectos Generales

- Control Interno Informático

- Metodología para realizar auditorias de sistemas computacionales

- Papeles de Trabajo e Informes de auditoria de sistemas computacionales

- Técnicas de evaluación y especiales de auditoria de sistemas computacionales

- Ejercicio Práctico.


TEXTOS

Bibliografía básica

- CARLOS MUÑOZ RAZO, Auditoría en sistemas Computacionales, Pearson Educación, PRIMERA EDICION, de CV, México DF, 2002.

Bibliografía complementaria

- PIATTINI, Mario, EMILIO , del Peso, Auditoría Informática Un enfoque Práctico, Editorial RA-MA, SEGUNDA EDICION, 2001.

(Disponible en la biblioteca de la Facultad de Administración de la Universidad Central)

- ECHENIQUE , Auditoría Informática. México DF, 1988

Videografía

- http://www.mediafire.com/?mccggfnkgfe

Publicado por Mario Fajardo en 11:18

Etiquetas: auditoria de sistemas, puntos de riesgo y control

http://mario-automatizacion.blogspot.com/

Introducción general a la guía didáctica

Una de las características y preocupaciones del Instituto Superior de Educación a Distancia (ISED) es el uso de métodos que permitan superar las barreras del tiempo y la distancia en la transmisión del conocimiento promoviendo el auto aprendizaje. No te olvides que tienes más responsabilidad sobre tu propio aprendizaje; en general esta modalidad educativa te permite desempeñar un papel interactivo donde el lazo principal que mantiene el docente y tú es la GUIA DE ESTUDIOS, mediante la cual intercambiamos experiencias profesionales y fortalecemos a través de ello el conocimiento, incrementando y mejorando los que ya posees.

“La mayoría de la gente tiene su vida desordenada. Tú no. Eres distinto a la mayoría. Por eso lo primero que harás, hoy mismo, será arreglar tu sitio personal”.

Importancia de la guía

La presente guía expone un panorama general sobre la auditoria de sistemas, con un enfoque basado en auditoria y sobre todo aplicado a la realidad de nuestro país. Contiene explicaciones conceptuales ilustradas con ejemplos, descripción pormenorizada de procedimientos y casos prácticos.

Objetivos de la guía

- Al concluir el estudio de esta materia estarás en capacidad de aplicar correctamente el Control Interno Informático, las metodologías y Técnicas a aplicarse en la auditoria de Sistemas, así como también emitir los informes correspondientes.

- Contribuir que nuestra población logre una mejor calidad de la vida, con la misión de legar a nuestras próximas generaciones herramientas de trabajo.

Contenidos de la guía (Específico)

- Aspectos Generales

- Documentos, Guías de evaluación, Modelos de Simulación, Diagramas.

- Instrumentos de recopilación de información, Papeles de Trabajo e Informes.

- Ejercicio Práctico.

Métodos de estudio sugeridos (específicos)

- Observación

- Análisis

- Criterio

Duración del estudio

Se estima para el desarrollo de la presente Guía, la utilización de 2 horas diaria por un lapso de 15 semanas.

Orientaciones especiales

- Lo más importante según desarrolles la parte teórica, es relacionar con la práctica.

- Si encuentras dificultades consulta con el docente que ha sido asignado para el efecto o profesionales relacionados con el área.

- Lee comprensivamente el contenido de la guía y trabaja en las actividades sugeridas en el momento que te pedimos; no pases a otro tema antes de cumplirlas.

- Aprenda a trabajar en grupo.

Vinculación con conocimientos anteriores

Según el pénsum de estudios, quienes reciban esta asignatura, ya han aprobado Sistematización Contable y Financiera,  Auditoría Administrativa II  por lo tanto conocen los procedimientos y normas del área de auditoría, y si no recuerda bien, debes actualizarte.

PARTE 1

AUDITORIA DE SISTEMAS

Objetivos Específicos

Aplicar los conocimientos sobre  las características, principios y procesos de la auditoria de sistemas en la solución de problemas referidos a la utilización de la computación como instrumento para el control y el procesamiento de la información.

Contenidos

En  el libro guía de Auditoría de Sistemas, comprenden  doce capítulos, los mismos que por razones de tiempo y comprensión lo hemos agrupado en dos bloques que son:

El bloque 1  que  comprende los siguientes capítulos:

- Capítulos 1 , 2 donde se abarca  los  Conceptos Generales y los Elementos fundamentales en el estudio de la auditoria, como también los conceptos y características fundamentales del control interno, requisitos elementales que nos permitirán tener una introducción de la temática que vamos a tratar.

- Capítulos 4, 5 y 6, donde se abarcará el Control Interno, El Control Interno Informático y La Metodología para realizar auditorias de sistemas computacionales que nos permitirán tener un enfoque de los conceptos y características fundamentales del control Interno que se aplicarán a la auditoria de sistemas, así como también  aprender una metodología específica que puede ser aplicable a la realización de cualquier tipo de auditoria en el campo de los sistemas computacionales,

Tiempos

Se estima para el desarrollo del primer bloque, la utilización de 2 horas diarias por un lapso de 7 semanas.

BLOQUE I

Objetivos De aprendizaje

Aplicar y Entender las características de los papeles de trabajo, los instrumentos de  recopilación de información aplicables a una auditoría de sistemas computacionales, y  las técnicas de evaluación y las propuestas de los puntos que deben evaluarse en una auditoría de sistemas computacionales

Objetivo Específico del Bloque:

Explicar los conceptos generales y los elementos del estudio de la auditoría de sistemas computacionales,  los elementos fundamentales y la aplicación del Control Interno y Control Interno Informático a la Auditoría de Sistemas Computacionales

Capítulo 1.- Conceptos Generales

1.1 Antecedentes de la auditoría

1.2 Conceptos Básicos sobre la auditoría

1.3 Clasificación de los tipos de Auditoría

1.4 Objetivos Generales de la Auditoría

1.5 Marco esquemático de la auditoría de sistemas computacionales

Capítulo 2.- Elementos fundamentales en el estudio de la Auditoría

2.1 Definición General de auditoría

2.2 Objetivos particulares de cada tipo de auditoría

2.3 Principales áreas, actividades y resultados que se auditan

2.4 Normas generales de auditoría

2.5 Métodos, técnicas, herramientas y procedimientos de

Auditoria.

2.6 Estructuras de organización de las empresas y áreas

dedicadas a la auditoria.

Capítulo 4.- Control Interno

4.1 Conceptos y Definiciones de Control

4.2 Conceptos y Definiciones del Control Interno

4.3 Elementos del Control Interno

4.4 Estándares del control

Capítulo 5.- Control Interno Informático

5.1     Controles Internos para la organización del área

informática.

5.2     Controles Internos para el análisis, desarrollo e

implementación de sistemas.

5.3     Controles internos para la operación del sistema

5.4     Controles internos para los procedimientos de entrada de datos,

procesamiento de información y emisión de resultados

5.5     Controles Internos para la seguridad del área de Sistemas

Capítulo 6.- Metodología para realizar auditorías de sistemas

Computacionales

6.1     Marco conceptual de la metodología para realizar auditorías de

sistemas computacionales

6.2     Metodología para realizar auditoría de sistemas computacionales

6.3     Primera etapa: Planeación de la auditoría de sistemas

6.4     Segunda etapa: Ejecución de la Auditoría de sistemas

6.5     Tercera etapa: Dictamen de la auditoría de sistemas

EJEMPLOS Y APLICACIONES

Vamos a realizar un ejemplo en la cual vamos a aplicar  Técnicas especiales para la auditoría  y control interno, a un proceso de Pagos Realizados con Caja Chica,  en el mismo que conste el diagrama de sistemas (Flujo) y el detalle de las actividades  que se realizan de acuerdo al proceso.

Inicio Pagos realizados con Caja chica

Unidad solicitante establece requerimientos

Elabora comprobante de solicitud

Envía solicitud DE COMPRA a responsable de caja chica

Realiza verificación de justificación de solicitud

Si solicitud no se justifica se hace un proceso de reposición de fondos

Si no existe disponibilidad se hace un proceso de egreso con cheque

Si solicitud se justifica se averigua si existe disponibilidad

Si existe disponibilidad se elabora vale de caja chica en original y 4 copias

Se entrega dinero y registra

Se anota en libro de caja chica

Se archiva copias y solicitud

Fin proceso de pagos con caja chica

DIAGRAMA DE FLUJO DE PROCESO DE CAJA CHICA

- Consulta  las Definiciones de auditorias especializadas en áreas específicas, que corresponden a las páginas 19 hasta la página 29 de tu libro guía.

- Consulta  los objetivos particulares de cada tipo de auditoría, páginas 36 a la 40 de tu libro guía

– Consulta  los tipos de normas de auditoria según el AICPA, páginas 44 a la 47 de tu libro guía

- Consulta detalladamente  las características y ciclos de aplicación del control, páginas 101 a 126 de tu libro guía, así como también las características fundamentales del control interno informático páginas 136 y 137 de tu libro guía.

CONSULTAS EN INTERNET

- Consulta en Internet los conceptos de Internet/Intranet, como también los Sistemas de Multimedia

- Ingresa a la dirección que se te indica a continuación

http://www.mediafire.com/?mccggfnkgfe

- Procede a ver el primer video de aplicación de Control Interno a Auditoria de Sistemas Computacionales.

- Utilizando un Cuadro sinóptico o un mapa conceptual, elabora un breve resumen

del control Interno Informático

-  Comprueba tus observaciones y conclusiones obtenidas con las de tu trabajo

¿ Que conclusiones obtuvisteis?

¿ Indica si  los elementos de Control Interno Informático observados en tu video

varían con los de tu texto guía  o se mantienen estándares?

¿ Cuales serían tus recomendaciones iniciales?

¿ Es aplicable el Control Interno informático a cualquier tipo de institución?

- Realiza un foro con tus compañeros de curso (para este foro es recomendable que tengas instalado Windows Live Messenger) y expón tus comentarios, ideas y conclusiones obtenidas entre los miembros del foro

- Manda Tus conclusiones obtenidas a tu tutor: guillo_v2000@yahoo.com

- Asiste a la Videoconferencia y foro que se realizará el Día Sábado 27 de noviembre del 2010 desde las 15h00 hasta las 17h00 con tu tutor y compañeros, donde analizaremos y conceptualizaremos el Tema del Control Interno Informático en base al video visto anteriormente y tu trabajo realizado.

**** Asiste al Foro ¡NO TE LO PIERDAS! *** invita a tus compañeros y amigos.

RECUERDA: Ciudadanos instruidos científica y técnicamente en el campo de la investigación, contribuyen al engrandecimiento del  País.

Ejercicios

1)  Responda Verdadero ( V ) o Falso ( F ) a las siguientes preguntas:

-       ¿El auditor interno emite una opinión dependiente sobre los estados financieros?   (      )

-       ¿El auditor informático verifica los métodos de control?.                                              (      )

-       ¿El uso de los recursos públicos, La aplicación de las leyes, normas, políticas que regulan las      actividades de una institución gubernamental es objetivo de la auditoría Integral?.     (      )

-       ¿La axiología es la NORMA del buen uso de la conducta de los individuos?.           (      )

-       ¿La auditoría debe ser realizada por personal que cuente con independencia Mental            ¿Este forma parte de las normas del carácter social del auditor?                                  (       )

2) Une con líneas las siguientes definiciones con los conceptos correspondientes.

DEFINICIONES CONCEPTOS
es que se procede a la revisión sistemática y exhaustiva que se realiza a la actividad administrativa de una empresa, en cuanto a su organización, las relaciones entre sus integrantes y el cumplimiento de las funciones y actividades que regulan sus operaciones. Su propósito es de evaluar tanto el desempeño administrativo de las áreas de la empresa, como la planeación y control de los procedimientos de operación, y los métodos y técnicas de trabajo establecidos en la institución.  

 

 

 

 

Clasificación por su lugar de origen

 

  • Auditoría externa
  • Auditoría interna

.

Auditoría Administrativa
Realizar una revisión independiente de las actividades, áreas o funciones especiales de una institución, a fin de emitir un dictamen profesional sobre la razonabilidad de sus operaciones y resultados 

.

 

Objetivos de carácter general

 

Autoevaluación

¿Cuál es tu criterio acerca de la primera parte que has revisado hasta el momento? ¿Cómo te evalúas?: Excelente, bien, regular o mal.

Si no te evalúas al menos de “Bien”, debes volver atrás o elaborar un plan  para superar las deficiencias.

Si te sientes bien o excelente, ADELANTE Y FELICITACIONES.

EVALUACION A DISTANCIA

(Trabajos a entregar)

ASESORÍA DIDÁCTICA Nº 1

El BLOQUE I referente a los conceptos generales  de la Auditoría de Sistemas, abordará temas actualizados y generales que debe conocer como introducción a la Auditoría de Sistemas Computacionales, por lo que se le recomienda lo estudie detenidamente.

Para el efecto,  remítase a los conceptos básicos sobre la Auditoría

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nº 1

Responda en forma concisa las siguientes preguntas:

1.1.   Realice un cuadro sinóptico de  la Clasificación de la Auditoría por su área de aplicación .

1.2.   Realice un marco esquemático de la auditoría de sistemas computacionales

1.3.   Realice un resumen sobre  la evaluación al Hardware y Software

1.4.   Realice un cuadro sinóptico de las Técnicas especiales para la auditoría de sistemas computacionales y  haga una explicación detallada en que consiste el diagrama de sistemas

En su sitio de trabajo proceda a realizar el siguiente ejercicio

1.5.   Dentro de  la aplicación de Técnicas especiales para la auditoría (punto 2.5 y 2.6) de su texto guía  de auditoría, aplique el DIAGRAMA DE SISTEMAS  al proceso de Declaración de IVA tributario, en el mismo debe constar el diagrama de Flujo del proceso  y el detalle escrito del procedimiento  que debe  realizarse para la aplicación del proceso antes mencionado.

1.6.   Realice la estructura organizacional y funcional  de su empresa y explique únicamente las funciones de los departamentos que intervienen en el proceso de Declaración de IVA tributario.

ASESORÍA DIDÁCTICA Nº 2

Con la misma mística con las que desarrollo las actividades anteriores realice las del módulo dos, estas le servirán para cumplir con el siguiente objetivo:

Conocer y entender la importancia de este elemento básico de la auditoría  tradicional y su aplicación en la auditoría de sistemas de información, así como sobre su importancia en la práctica de cada uno de los tipos de auditoría que se estudiaran.

Para esta actividad, deberá remitirse al texto guía.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nº 2

2.1 Grafique  el ciclo de EL  CONTROL COMO SISTEMA

2.2 Realice un resumen de  los elementos de supervisión del control interno

2.3 Realice un cuadro de control interno en el área informática.

2.4 Aplique controles internos para la organización del área informática  en base a la información realizada en el punto uno del Módulo I (proceso de Declaración de IVA tributario realizado por usted)

2.5 Aplique controles internos para la seguridad del área de sistemas en base a la información realizada en el punto uno del Módulo I (proceso de Declaración de IVA tributario realizado por usted)

ASESORIA DIDÁCTICA Nº 3

Estamos seguros que con el esfuerzo realizado en las actividades anteriores, podemos continuar con el módulo III, que tiene como objetivo lo siguiente:

Usted aprenderá a proponer una metodología específica que puede ser aplicable a la realización de cualquier tipo de auditoría en el campo de los sistema computacionales.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nº 3

Responda en forma concisa las siguientes preguntas

3.1.   Realice un breve detalle de la Primera etapa: Planeación de la auditoría de sistemas computacionales, e indique en que consiste el contacto inicial con empleados y funcionarios del área

3.2.  Elabore un cuadro sinóptico sobre el contenido del legajo de papeles de trabajo; y haga un resumen de  los mismos

REALICE EL SIGUIENTE EJERCICIO.

En su sitio de trabajo proceda a:

3.3.- Realice detalladamente toda  la primera  etapa de la metodología  para realizar auditoría de sistemas computacionales (aplicadas a su proceso dado en el punto 1 del Módulo I)

EVALUACION PRIMER TRABAJO

ACTIVIDADES DE               PUNTAJE

APRENDIZAJE

Actividad No. 1                      4.00

Actividad No. 2                      3.00

Actividad No. 3                      3.00

TOTAL      10.00


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